در حال حاضر اگر بخواهید یک خودروی کم دردسر، با استهلاک پایین، شیک و با امکانات فنی و رفاهی به‌روز بخرید، باید سراغ خودروهای وارداتی جدید بروید. داشتن چنین خودرویی، ممکن است شما را مشمول مالیات بر خودروهای لوکس کند و ازآنجایی‌که معیارهای بازار با معیارهای سازمان امور مالیاتی متفاوت است، ممکن است مالیات تعیین‌شده برای خودروی شما با ارزش واقعی آن منطبق نباشد. خوشبختانه امکان اعتراض به مالیات خودرو لوکس هنگام ابلاغ و پرداخت آن وجود دارد و شما با ارائه دلایل و مستندات می‌توانید مبلغ آن را کاهش دهید.
در این مقاله بعد از توضیح سازوکار تعیین مالیات خودروهای لوکس، به نحوه اعتراض به مالیات خودروهای لوکس، روش رسیدگی به آن و همچنین عواقب عدم پرداخت این مالیات می‌پردازیم.
مالیات خودروهای لوکس چگونه محاسبه می‌شود؟
مبلغ پایه مالیات خودرو لوکس هر سال با توجه به تورم افزایش پیدا می‌کند. در قانون بودجه 1404 کشور، مالیات بر خودرو لوکس به خودروهای با قیمت روز بیشتر از 5 میلیارد تومان تعلق می‌گیرد و معادل یک درصد از مازاد این مبلغ محاسبه و مطالبه می‌شود. به عنوان مثال اگر ارزش روز خودروی شما 5 میلیارد و 500 میلیون تومان باشد، باید یک درصد 500 میلیون تومان یعنی 5 میلیون تومان را به عنوان مالیات خودرو لوکس بپردازید.
تعیین قیمت روز خودرو در این فرمول بر اساس کتابچه‌ای است که هر ساله توسط سازمان امور مالیاتی کشور منتشر می‌شود و در آن قیمت روز خودرو بر اساس تاریخ تولید یا واردات، کشور و شرکت سازنده تعیین می‌شود. در نتیجه عواملی مثل تصادف، خرابی آپشن‌ها یا رنگ‌شدگی و تعویض قطعات بدنه در تعیین مالیات خودرو لوکس تأثیری ندارد؛ درحالی‌که در بازار آزاد این عوامل منجر به افت شدید قیمت خودرو می‌شوند. این موضوع باعث شده که هر سال تعداد اعتراض به مالیات خودرو لوکس زیاد باشد.
نحوه اعتراض به مالیات خودرو لوکس چگونه است؟
چند سالی می‌شود که مالیات‌های تشخیصی و مطالبه‌ای (مثل مالیات بر خودروهای لوکس) از طریق سامانه ایران تکس (my.tax.gov.ir) یا همان «درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور» قابل‌استعلام و مشاهده است. همچنین نیروی انتظامی ابتدای هر سال فهرست و مشخصات مالکان خودروهای لوکس را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار می‌دهد و این سازمان بعد از محاسبه مالیات، آن را از طریق پیامک به شماره متصل به کد ملی مالک ابلاغ می‌کند.
برای اعتراض به مالیات خودروهای لوکس، باید به روش زیر عمل کنید:
- آدرس tax.gov.ir را در نوار بالای مرورگر خود وارد کنید و کلید اینتر را بزنید.
- درصورتی‌که قبلاً در این سامانه ثبت‌نام کرده‌اید، شماره ملی، رمز عبور و کد امنیتی را وارد کنید و ورود را بزنید.
- در غیر این صورت، روی «ورود از طریق دولت من ویژه حقوقی» بزنید. در صفحه بعد، شماره همراه متصل به کد ملی و کد امنیتی را وارد و روی «ارسال رمز یک‌بارمصرف» کلیک کنید. بعد از وارد کردن رمز دریافت شده، به‌صورت خودکار وارد داشبورد خود می‌شوید.
- در نوار سمت راست، روی «خدمات املاک و خودرو» و بعد «مالیات بر خودروهای گران‌قیمت» کلیک کنید.
- بعد از آن وارد صفحه‌ای می‌شوید که مراحل استعلام، پرداخت و اعتراض به مالیات خودرو گران‌قیمت را نشان می‌دهد. بعد از انتخاب سال در این صفحه، مبلغ مالیات به شما نمایش داده می‌شود و در مرحله نهایی، به جای تمکین و پرداخت می‌توانید روی «اعتراض دارم» کلیک کنید.
لازم به ذکر است که در این مرحله وارد کردن متن اعتراض الزامی نیست؛ اما می‌توانید از نمونه متن اعتراض به مالیات خودرو لوکس موجود در اینترنت کمک بگیرید و بعد از خطاب قرار دادن رئیس امور مالیاتی شعبه مربوطه (درصورتی‌که کد آن را می‌دانید)، دلایل خود برای اعتراض را شرح بدهید.
مهلت اعتراض به مالیات خودرو لوکس تا چه زمانی است؟
مهلت اعتراض اولیه به مالیات خودرو لوکس (آنلاین) ظرف 30 روز از ابلاغ مالیات است. به همین دلیل توصیه می‌کنیم که در صورت دریافت پیامک ابلاغ مالیات، حتماً در اولین فرصت به سامانه ایران تکس مراجعه و به مبلغ مالیات خودروی خود اعتراض کنید.
لازم به ذکر است که این مهلت برای اعتراض به مبلغ اولیه است و درصورتی‌که به مبلغ جدید هم معترض باشید، باید به مراجع بالادست مراجعه کنید که مهلت اعتراض در هر مرحله متفاوت است.
مراحل رسیدگی به اعتراض به مالیات خودروهای لوکس
سازمان امور مالیاتی در قالب قانون مالیات‌های مستقیم، اعتراض مالکان به مالیات تعیین‌شده برای خودروهای لوکس را وارد دانسته است. در ادامه نحوه اعتراض به مالیات خودرو لوکس و رسیدگی به آن در مراحل مختلف را شرح می‌دهیم.
مرحله اول: بررسی اعتراض در هیئت حل اختلاف بدوی مالیاتی
زمانی که شما بعد از مشاهده مبلغ مالیات به‌صورت آنلاین به آن اعتراض می‌کنید، پرونده شما ابتدا به هیئت حل اختلاف بدوی مالیاتی یا هیئت ماده 216 قانون مالیات‌های مستقیم ارجاع داده می‌شود.
این هیئت متشکل از 3 عضو است که شامل نماینده سازمان امور مالیاتی، یک قاضی بازنشسته یا حقوقدان مطلع در حوزه مالیات و نماینده شما می‌شود. نماینده شما باید عضوی از اتاق بازرگانی، جامعه حسابداران رسمی ایران، اتاق اصناف، جامعه مشاوران مالیاتی رسمی، شورای شهر یا کانون وکلا باشد و درصورتی‌که نتوانید چنین فردی را پیدا کنید، خود هیئت حل اختلاف شخصی را از طرف شما انتخاب می‌کند.
مرحله دوم: اعتراض به هیئت حل اختلاف تجدیدنظر مالیاتی
درصورتی‌که رأی هیئت اختلاف بدوی مالیاتی را قبول نداشته باشید، تا 20 روز بعد از ابلاغ روی مهلت دارید تا به ادرس اداره مالیات خودروهای لوکس مراجعه و اعتراض خود را ثبت کنید. این اداره در تهران با عنوان اداره کل امور مالیاتی مؤدیان متوسط تهران شناخته می‌شود. البته اگر وکیل دارید، می‌توانید از او بخواهید که به این اداره مراجعه و کارهای اعتراض به مالیات خودرو لوکس را پیش ببرد.
در این مرحله، پرونده شما به هیئت حل اختلاف تجدیدنظر مالیاتی یا هیئت ماده 247 قانون مالیات‌های مستقیم ارجاع داده می‌شود.
مرحله سوم: اعتراض به شورای عالی مالیاتی
درصورتی‌که روی صادرشده توسط هیئت حل اختلاف مالیاتی هم مورد قبول شما نباشد، می‌توانید ظرف یک ماه به شورای عالی مالیاتی یا شورای ماده 251 قانون مالیات‌های مستقیم اعتراض کنید. این شورا بالاترین مرجع نظارتی داخلی در سازمان امور مالیاتی است و زمانی اعتراض به مالیات خودرو لوکس شما را بررسی می‌کند که دلایل کافی و مستند ارائه کنید و به دیوان عدالت اداری شکایت نکرده باشید.
مرحله چهارم: اعتراض به دیوان عدالت اداری
مراجعه به دیوان عدالت اداری حد آخر اعتراض به مالیات خودرو لوکس است و تا 3 ماه بعد از ابلاغ حکم شورای عالی مالیاتی و قطعی شدن مالیات تشخیصی، می‌توانید برای شکایت به دیوان عدالت اداری مراجعه کنید. این مرجع اعتراض شما را به‌صورت غیرحضوری بررسی می‌کند و در صورت وجود دلایل کافی و مستند، می‌تواند اجراییه مالیاتی را باطل کند و پرونده را برای بررسی مجدد به هیئتی هم‌رده با هیئت حل اختلاف مالیاتی ارجاع بدهد.
نمونه متن اعتراض به مالیات خودرو لوکس
برای اولین اعتراض به مالیات خودرو لوکس، لازم نیست متن اعتراض شما با رعایت تمامی نکات حقوقی نوشته شود و همین‌که دلایل و مستندات خود را ارائه کنید، کافی است؛ اما اگر خواستید اعتراض خود را به مراحل بعدی ببرید، بهتر است از یک وکیل باتجربه در این حوزه کمک بگیرید تا برای شما لایحه قانونی و حرفه‌ای تنظیم کند.
تلفن و ادرس اداره مالیات خودروهای لوکس
اداره مالیات خودروهای لوکس تهران یا همان اداره کل امور مالیاتی مؤدیان متوسط تهران (کد 380713)، مرجع محاسبه مالیات بر ملک، حقوق و خودرو است و در خیابان بهشتی (عباس‌آباد)، روبروی خیابان پاکستان (پارکینگ مصلی) قرار دارد.
ساعت کاری: 6:30 صبح تا 1 بعدازظهر (تا پایان شهریور)
تلفن: 02152981181 و 02152981309
عدم پرداخت مالیات خودرو لوکس چه عواقبی دارد؟
با توجه به این‌که در سال گذشته فقط 10 درصد مشمولین مالیات بر خودرو لوکس نسبت به پرداخت آن اقدام کرده‌اند، به احتمال زیاد در سال جاری سختگیری‌های بیشتری در مورد مطالبه این مالیات انجام خواهد شد. همان‌طور که گفتیم، مهلت پرداخت و اعتراض به مالیات خودرو لوکس تا پایان آبان 1404 است. جریمه عدم پرداخت مالیات خودرو لوکس 2.5 درصد مبلغ مالیات تعیین‌شده به ازای هر ماه است و در صورت گذشتن مدت طولانی از عدم پرداخت، ممکن است جرایمی مثل توقیف اموال شامل حالتان شود.
مثل مالیات نقل و انتقال خودرو، مالیات خودرو لوکس هم از جمله مالیات‌هایی است که باید قبل از تعویض پلاک تسویه شود.
پرداخت مالیات خودروی لوکس راه فرار ندارد!
در این مطلب به نحوه اعتراض به مالیات خودرو لوکس در مراحل مختلف و همچنین نحوه بررسی این اعتراض پرداختیم. حقیقت این است که احتمال صفر شدن یا کم شدن ناگهانی مبلغ این مالیات نزدیک به صفر است و درصورتی‌که خودروی شما سرقت نشده یا مشکلاتی مثل تصادف و آسیب‌دیدگی‌های جدی برای آن پیش نیامده، توصیه می‌کنیم که از اعتراض به مالیات خودرو خودداری کنید؛ چون بررسی این اعتراض منجر به اتلاف وقت و هزینه زیادی می‌شود.
